Kapan Perusahaan Perlu Tax Review?

Banyak perusahaan baru memperhatikan kondisi perpajakannya ketika surat dari kantor pajak datang. Padahal, sebagian besar masalah perpajakan sebenarnya dapat dideteksi lebih awal melalui tinjauan yang terencana. Di sinilah tax review berperan.

Apa itu tax review?

Tax review adalah penelaahan atas kepatuhan dan perlakuan perpajakan perusahaan dalam periode tertentu. Konsultan menelaah transaksi, dokumen pendukung, laporan keuangan, dan SPT yang telah disampaikan, kemudian membandingkannya dengan ketentuan perpajakan yang berlaku. Hasilnya berupa daftar temuan, potensi risiko, dan rekomendasi perbaikan.

Berbeda dengan pemeriksaan oleh otoritas pajak, tax review dilakukan atas inisiatif perusahaan sendiri. Artinya, perusahaan memiliki kesempatan untuk memperbaiki kekeliruan secara sukarela sebelum ditemukan oleh pihak lain.

Situasi yang menandakan perlunya tax review

1. Sebelum atau sesudah pergantian staf pajak

Pergantian personel sering membuat pengetahuan tentang perlakuan transaksi tertentu ikut hilang. Tax review membantu memastikan pekerjaan sebelumnya sudah benar dan memberi pegangan yang jelas bagi staf baru.

2. Ketika usaha tumbuh atau berubah

Penambahan lini usaha, pembukaan cabang, transaksi dengan pihak afiliasi, atau perubahan skema kerja sama dapat menimbulkan kewajiban pajak baru. Tinjauan berkala memastikan perubahan tersebut sudah tercermin dengan benar dalam administrasi perpajakan.

3. Menjelang aksi korporasi

Rencana pengajuan pembiayaan, masuknya investor, penggabungan usaha, atau penjualan saham biasanya disertai penelaahan menyeluruh oleh pihak lain. Mengetahui posisi perpajakan lebih dulu membuat perusahaan lebih siap dan memiliki posisi tawar yang lebih baik.

4. Ada perbedaan data yang belum terjelaskan

Selisih antara peredaran usaha di laporan keuangan dan di SPT PPN, atau antara biaya gaji di pembukuan dan objek PPh Pasal 21, adalah contoh perbedaan yang kerap menjadi perhatian. Tax review membantu menelusuri dan mendokumentasikan penyebab perbedaan tersebut.

5. Menerima surat permintaan penjelasan

Surat permintaan penjelasan atas data dan/atau keterangan menandakan adanya hal yang ingin diklarifikasi oleh otoritas pajak. Tinjauan cepat atas pokok permasalahan membantu perusahaan menyusun tanggapan yang tepat dan didukung data.

6. Menjelang penyusunan SPT Tahunan

Melakukan tinjauan sebelum SPT Tahunan disampaikan memberi kesempatan memperbaiki koreksi fiskal, menelaah kredit pajak, dan memastikan kelengkapan lampiran. Ini jauh lebih efisien dibanding membetulkan SPT setelah disampaikan.

Apa yang diperoleh perusahaan?

• Gambaran risiko yang jelas, termasuk area mana yang paling perlu diperhatikan.
• Kesempatan memperbaiki secara sukarela, misalnya melalui pembetulan SPT bila diperlukan.
• Dokumentasi yang lebih baik sebagai bekal menghadapi pemeriksaan di masa mendatang.
• Ketenangan manajemen dalam mengambil keputusan bisnis.

Tax review bukan tanda ada masalah. Tax review adalah cara perusahaan memastikan tidak ada masalah yang tersembunyi.

Penutup

Tidak ada waktu yang benar-benar salah untuk melakukan tax review, tetapi ada waktu yang lebih tepat, yaitu sebelum risiko berubah menjadi beban. Bila perusahaan Anda berada dalam salah satu situasi di atas, pertimbangkan untuk melakukan tinjauan bersama konsultan pajak yang berizin.